33.
Налоговая система
Налоги — это обязательные платежи, взимаемые с юридических и физических лиц в денежной форме для финансового обеспечения функций и задач государства.Субъект налогообложения — это налогоплательщик, лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.Объект налогообложения — имущественное благо, доход, прибыль, денежная выручка от продаж, недвижимое и движимое имущество и т.д.Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения (например, налоговой базой такого объекта как имущество, является стоимость).Ставка налога — размер налога на единицу налоговой базы.Сущность налога составляет процесс изъятия государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса.Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:За счет налоговых взносов, сборов, пошлин и других платежей формируются финансовые ресурсы государства. Экономическое содержание налогов выражается, с одной стороны, взаимоотношениями хозяйствующих субъектов и граждан, а с другой — государства, по поводу формирования государственных финансов.Принципы налогообложения были сформулированы А. Смитом, и включают следующие аспекты:Роль налогов определяется их функциями:Налоговая система — это совокупность налогов, действующих на территории страны.Классификация налогов
  1. По экономическому содержанию:
    • прямые — уплачиваются с доходов, прибыли, стоимости имущества (налог на прибыль, на имущество, подоходный, налог с наследства и дарения);
    • косвенные — входят в цену товара (НДС, акцизные сборы, налог с продаж).
  2. По виду плательщика:
    • с юридических лиц (предприятий, фирм) — НДС, налог на прибыль организаций, страховые взносы;
    • с физических лиц — налог на доход физических лиц, налог на имущество физических лиц.
  3. По уровню бюджета:
    • федеральные — обязательные для уплаты на всей территории государства (НДС, НДФЛ и т.д.);
    • субъектов федерации — транспортный налог, на имущество организаций, на имущество физических лиц;
    • местные — земельный налог.
  4. По виду налоговых ставок:
    • прогрессивные — налоговые ставки растут по мере увеличения налоговой базы (транспортный налог);
    • пропорциональные — налоговая ставка не зависит от величины дохода (налог на прибыль организаций);
    • регрессивные — налог уменьшается по мере увеличения доходов (пошлина за подачу искового заявления в суд тем меньше, чем больше сумма иска).
Законодательством предусмотрены налоговые вычеты:Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и оптимальных налоговых ставок, стимулирует развитие производства и рост доходов экономики. Напротив, неоправданное увеличение ставок и отсутствие налоговых льгот снижают экономический рост и создают условия для «ухода экономики в тень». Видеолекция «Налоговая система РФ»:
Видео YOUTUBE недоступно!