11.
Оптимизация налогового администрирования в РФ
Понятие «налоговое администрирование» тесно связано с термином «налоговая администрация». Налоговая администрация включает в себя законодательные и исполнительные органы, обладающие определенными полномочиями в сфере налоговых отношений. Государственные органы, входящие в состав налоговой администрации, являются участниками налоговых отношений.Налоговое администрирование представляет собой процесс функционирования налоговой администрации на каждом его этапе: от планирования деятельности до анализа полученных результатов.Налоговое администрирование также можно охарактеризовать, как одну из управленческих функций государственной системы. Недостатки налогового администрирования приводят к уменьшению доходов бюджета, повышают уровень нарушений в сфере налогообложения, развивают «теневую экономику».Налоговое администрирование включает в себя налоговое законодательство, нормы которого регламентируют налоговые отношения в стране. Нормативно-правовые документы законодательства о налогах и сборах также определяют ответственность за нарушение установленных правил.Налоговое администрирование решает следующие задачи:На сегодняшний день в налоговом администрировании в Российской Федерации наблюдаются следующие проблемы.
  1. Проблемы в законодательстве о налогах и сборах. Проблемы в налоговом законодательстве вызваны его нестабильностью и противоречивостью. В нормативно-правовые акты, регулирующие сферу налогообложения, с частой периодичностью вносятся изменения. Также в законодательстве о налогах и сборах есть несколько пробелов, которые порождают схемы уклонения от налогов. Таким образом, налоговое законодательство России не выполняет свою основную функцию: соблюдение законодательства о налогах и сборах всеми участниками налоговых отношений.
  2. Проблемы в налоговой культуре. Проблемы в налоговой культуре вызваны тем, что не существует достаточного баланса между интересами налоговой администрации и хозяйствующих субъектов. Налогоплательщики делают все возможное, чтобы минимизировать налоговую нагрузку. Многие налогоплательщики экономически неграмотны. Экономическую неграмотность налогоплательщиков можно рассматривать с двух сторон. С одной стороны, налоговые органы недостаточно качественно исполняют функции по информированию о действующих налогах и сборах, а, с другой стороны, налогоплательщики игнорируют установленные нормы и правила в сфере налогообложения. Многие проблемы в налоговой культуре подкрепляются негативным, грубым и предвзятым отношением должностных лиц налоговых органов. Некорректное поведение налоговых органов влечет за собой недоверие налогоплательщиков.
  3. Проблемы в организации. Для эффективного функционирования налоговых органов требуется выполнение следующих условий:
      1) высокая квалификация должностных лиц налоговых органов;2) использование в работе современного программного обеспечения, позволяющего оптимизировать большинство процессов обмена информацией;3) развитие горизонтальных и вертикальных форм взаимодействия налоговых органов между собой.
На современном этапе существуют проблемы при взаимодействии государственных и налоговых органов, в результате чего налогоплательщики получают уведомления об оплате налогов с опозданием.Для повышения эффективности работы налоговых органов проводится их информатизация и модернизация.Реформирование налоговой системы частично решило проблему информатизации налоговых органов. Большой объем информации, который ежедневно приходится обрабатывать должностным лицам налоговых органов, связан с увеличением количества налогоплательщиков, введением новых налогов, а также предоставлением значительного числа первичных документов, подтверждающих данные для расчета налогов. Организация доступа к базам данных требует модернизации информационного процесса.Процесс модернизации включает в себя оснащение рабочих мест результатами научно-практических достижений.Стратегия модернизация была утверждена в 1999 году. В этом же году были выделены приоритетные направления модернизации налоговых органов. В первую очередь налоговые органы сопоставили задекларированные доходы физических лиц с предоставленными справками о доходах, в результате чего доначисленные налоги составили более 1,3 миллиарда рублей, объем собранных налогов увеличился в 1,5 раза по сравнению с предыдущим годом, а издержки на обработку информации сократились. В 2000 году на региональном уровне стали создаваться центры обработки данных (ЦОД), в результате чего налоговые органы получили возможность оперативного доступа к необходимой информации, что повысило производительность труда.На современном этапе процесс модернизации ставит перед собой следующие цели: Видеолекция «Оптимизация налогового администрирования в РФ»: